Упрощённая налоговая система, которую ласково называют «кормилицей малого бизнеса», вступила в полосу серьёзных перемен. Налоговики переписали правила игры: подняли лимиты, но одновременно ввели обязанность платить налог на добавленную стоимость для тех, кто раньше о нём даже не думал. Это не просто корректировка цифр — это смена философии. Разбираемся, кто теперь должен государству больше, а кто, наоборот, может вздохнуть свободнее.
УСН в 2026: изменения, которые заставят вас пересчитать прибыль
Знаете это чувство, когда бухгалтер приходит с новостями и протягивает кружку валерьянки раньше, чем открывает рот? Именно так многие предприниматели встретили информацию о том, что привычный налоговый кокон больше не спасает от налога на добавленную стоимость.
Раньше упрощёнка была тихой гаванью. Ни тебе НДС, ни трёх томов деклараций. Плати 6% с дохода или 15% с разницы — и спи. Но гавань решили углубить и заодно запустить туда акул. Давайте по порядку, без паники, но с полным осознанием, что просто вести книгу учёта доходов и расходов теперь недостаточно.
Лимиты выросли, но это не подарок
Государство раздвинуло берега. Сумма, до которой вы имеете право оставаться на упрощёнке, стала заметно выше. Казалось бы, радоваться. Но если вы перешагнули определённый рубеж, вам автоматически выписывают путёвку в мир налога на добавленную стоимость.
Раньше был лимит, за которым следовало принудительное выдворение на общую систему. Теперь же вам могут оставить УСН, но с дополнением: извольте платить НДС. Причём ставки плавающие. Если ваш доход умеренно-высокий, ставка будет щадящая — 5% вместо стандартных 20. Но это всё равно сюрприз для тех, кто никогда не выставлял счёт-фактуру.
История, знакомая многим
Предприниматель Сергей занимается оптовой продажей хозтоваров. Всегда был на «Доходах минус расходы». Выручка росла, лимит не превышал, душа пела. В отчётном периоде он взял крупный госзаказ и перешагнул порог. Бухгалтерия всполошилась: «Сергей, ты теперь плательщик НДС». Сергей схватился за сердце. А ведь он уже отгрузил товар, выделить налог сверху покупателю нельзя — договор подписан. Пришлось платить из своей прибыли.
Мораль: отслеживать выручку нужно не раз в год, а ежеквартально, а лучше — ежемесячно. Сервисы вроде «Контур.Эльба» или «СБИС» умеют присылать уведомления, когда вы приближаетесь к опасной черте.
Налог на добавленную стоимость для «упрощенцев»: новая реальность
Самый нервный момент реформы. Раньше фраза «УСН без НДС» была конкурентным преимуществом. Покупатели на общей системе неохотно работали с упрощенцами, потому что не могли принять налог к вычету. Теперь, если вы перешли порог, вы обязаны налог начислять. Но покупателям же легче? Да, теперь они охотнее заключат договор с вами.
Однако есть нюанс: вы обязаны отчитываться. Декларация по НДС летит в инспекцию строго в электронном виде. Бумажную не примут. Это значит, что нужна усиленная квалифицированная электронная подпись и оператор электронного документооборота.
Техническая пауза
Предприниматели часто спрашивают: «А если я не хочу возиться с НДС, могу я снизить обороты?» Можете. Но искусственное дробление бизнеса налоговая научилась вычислять по IP-адресам и общим складам. Рискованная экономия.
Есть и хорошая новость. Освобождение от НДС всё ещё доступно тем, чей доход за предыдущие три месяца не превышает определённой суммы. Если вы маленький магазинчик или пекарня, скорее всего, вы в эту группу попадаете. Но как только выручка подскакивает, льгота исчезает.
Повышенные ставки: когда процент не радует
Регионы получили право поднимать ставки УСН для некоторых видов деятельности. Если вы работаете в сфере торговли подакцизными товарами или добычи полезных ископаемых, для вас упрощёнка может превратиться в 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы».
Но это крайние меры. Большинство субъектов федерации пока держат ставки в привычных пределах. Однако прежде чем открывать новый бизнес, зайдите на сайт своей налоговой службы или воспользуйтесь сервисом «Прозрачный бизнес» от Федеральной налоговой службы. Посмотрите региональные законы. В одной области вас простят, в другой возьмут по максимуму.
Расходы, которые теперь можно списать
Не всё так мрачно. Перечень затрат, уменьшающих налоговую базу для УСН «Доходы минус расходы», расширили. Туда включили услуги маркетплейсов. Да, наконец-то.
Если вы продаёте через Wildberries или Ozon, комиссии площадки, логистика, хранение, даже штрафы за утерю товара официально признаны расходами. Раньше бухгалтеры изворачивались, подводили эти траты под «консультационные услуги». Теперь всё честно. Главное — сохранять акты и отчёты комиссионера, которые формируются в личном кабинете продавца.
Совет: не храните первичку в папке «Разное». В случае проверки инспектор потребует обосновать каждый списанный рубль. Скачивайте отчёты с площадок ежемесячно.
Страховые взносы и уменьшение налога
Тема, которая вечно вызывает споры. Индивидуальные предприниматели без сотрудников по-прежнему могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов за себя вплоть до нуля. А вот для работодателей лимит остался — 50%.
Но появилась техническая особенность. Раньше взносы надо было заплатить в том же периоде, за который считаете налог. Сейчас налоговая разрешила уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные до сдачи декларации. Удобно для тех, кто платит фиксированные взносы раз в год под новый год.
Важно для использующих онлайн-кассы
Если вы на УСН и торгуете в розницу, вы обязаны применять контрольно-кассовую технику. Штрафы за невыдачу чека выросли. Но чеки теперь можно передавать покупателю через мессенджеры. Скинул ссылку в Телеграм — считается. Главное, чтобы фискальный накопитель внутри кассы был настроен на нужный налоговый режим.
Переход с других режимов: есть ли жизнь после патента
Система налогообложения в виде патента с некоторых пор доступна не всем. Если ваш вид деятельности не попал в счастливый список региональных законов, а общая система вас пугает, УСН остаётся единственным убежищем.
Переход с патента на упрощёнку не автоматический. Надо подать уведомление. Часто предприниматели пропускают сроки и по инерции продолжают работать без уведомления, думая, что патент продлился. В итоге — общая система с налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость. Долги вырастают мгновенно.
Если чувствуете, что сами не справляетесь с отслеживанием порогов и ставок, лучше доверить это профессионалам. Не обязательно нанимать штатного бухгалтера. Сервис «Тинькофф Бухгалтерия» или «Дело Модульбанк» стоят как две чашки кофе в месяц, а пеня за просрочку декларации по НДС перекроет годовую подписку.
Заключение
Упрощённая система налогообложения перестала быть абсолютно простой. Теперь это конструктор, где нужно следить за лимитами, иногда считать НДС и помнить о региональных льготах. Но она по-прежнему в разы легче общей системы. Главное — не спать в моменты, когда государство меняет правила.
Держите руку на пульсе, обновляйте бухгалтерское программное обеспечение, читайте официальные разъяснения Министерства финансов. И помните: налоги — это плата за цивилизацию. Просто эта плата не должна быть непосильной.
Вы уже столкнулись с обязанностью платить НДС на упрощёнке? Или, может быть, ваша компания входит в счастливую категорию освобождённых? Расскажите, как новые правила ударили по кошельку или, наоборот, помогли навести порядок в учёте.
Не проходите мимо — каждый комментарий делает налоговый ликбез доступнее для сотен предпринимателей, которые сейчас в панике гуглят эти же вопросы. Поставьте «лайк» тем, кто считает, что налоги должны быть понятными, а не просто высокими. И отправьте статью партнёру по бизнесу — возможно, он ещё не знает, что его лимит уже превышен.
